保険料に税金ってかかるの?

生命保険に関する税金は保険金の受け取りにかかる課税と保険料を払い込むことによる所得控除になります。

保険金の受け取りにかかる税金

保険金・給付金を受け取る時に税金がかかる場合があります。
課税される税金の種類は「所得税・住民税」「相続税」「贈与税」のいずれかとなります。
また、税金の種類は保険金・給付金の種類や契約者、被保険者、受取人の関係で変わってきます。
課税される税金の中では、一般的には贈与税がいちばん高い税額となります。

また、被保険者の変更はできませんが、契約者と受取人は契約継続中であれば、いつでも変更することができます。

※所得税の対象となるものは、住民税の対象にもなります。

【金融類似商品(一時払商品など)について】

保険料を一時払することによって、税法上で「金融類似商品」として位置付けられる商品があります。
代表的なものとして、一時払養老保険・一時払変額保険(有期型)があり、
これらは5年以内の満期、解約の場合は預貯金と同様、受取金額と払込保険料との差益に対して、20%の源泉分離課税になります。

税金の負担が軽くなる「生命保険料控除」

生命保険料控除には、「一般の生命保険料控除」と「個人年金保険料控除」の2つがあります。
それぞれについて払い込んだ保険料の一定額が、契約者(保険料負担者)のその年の所得から差し引かれ、
所得税と住民税の負担が軽減されます。

対象となる保険の範囲

■一般の生命保険料控除

保険金受取人が、契約者かまたは配偶者、
その他の親族(6親等以内の血族と3親等以内の姻族)である保険の保険料。

※財形保険、保険期間が5年未満の貯蓄保険、団体信用生命保険などは対象となりません。
※「身体の傷害または疾病により保険金が支払われる保険契約のうち、
入院により医療費を支払ったこと等に基因して保険金が受け取れるもの」は契約先が生命保険会社か損害保険会社かにかかわらず「一般の生命保険料控除」の対象となります。

具体的には医療保険やガン保険、介護保険などがこれに該当します。

■個人年金保険料控除

次のすべての条件を満たし、「個人年金保険料税制適格特約」を付けた契約の保険料。

・年金受取人が契約者またはその配偶者のいずれかであること。
・年金受取人は被保険者と同一人であること。
・保険料払込期間が10年以上であること(一時払は対象外)。
・年金の種類が確定年金や有期年金の場合、年金受取開始が60歳以降で、かつ年金受取期間が10年以上であること。

※個人年金保険で「個人年金保険料税制適格特約」を付加していない場合や、変額個人年金保険は、一般の生命保険料控除の対象となります。
※また、災害入院特約・疾病入院特約などを付加している場合、特約部分の保険料については、
個人年金保険料控除の対象とはならず、一般の生命保険料控除の対象となります。

生命保険料控除の手続き
■サラリ-マンの場合

生命保険会社の発行する「生命保険料控除証明書」を「給与所得者の保険料控除等申告書」に添付し、
勤務先に提出して年末調整で控除を受けます(給与天引きにより保険料を払い込んでいる場合は、「生命保険料控除証明書」の添付は不要です)。

■自営業者の場合

翌年2月16日から3月15日までの所得税の確定申告において、「生命保険料控除証明書」を確定申告に添付して控除を受けます。

年間払込保険料と控除される額

年間払込保険料は、その年の1月1日から12月31日までに払い込んだ保険料です。
なお、一般の生命保険の場合は、その年に支払われた配当金を差し引いた金額になります。

区分 年間払込保険料 控除される額
一般の生命保険料の場合

(個人年金保険の場合も同じ)

25,000円以下の場合 払込保険料全額
25,000円を超え50,000円以下の場合 (年間払込保険料×1/2)+12,500円
50,000円を超え100,000円以下の場合 (年間払込保険料×1/4)+25,000円
100,000円 を超える場合 一律50,000円

 

住民税の生命保険料控除(地方税法第34条)

区分 年間払込保険料 控除される額
一般の生命保険料の場合

(個人年金保険の場合も同じ)

15,000円以下の場合 払込保険料全額
15,000円を超え40,000円以下の場合 (年間払込保険料×1/2)+7,500円
40,000円を超え70,000円以下の場合 (年間払込保険料×1/4)+17,500円
70,000円 を超える場合 一律35,000円

※所得税で所定の手続きをしていれば、住民税の手続きを特に行う必要はありません。

「生命保険料控除証明書」の交付

口座振替扱 送金扱 集金扱
月払 毎年10月ごろ生命保険会社から送付される 毎年10月ごろ生命保険会社から送付される 毎年10月ごろ集金担当者が持参する
年払・

半年払

生命保険会社から送付される 金融機関等での振込後、用紙の受領書に金融機関等の受付印をもらい証明書とする 保険料の領収証に証明書がついていて、そこへ集金担当者が押印する

 

※年払・半年払の送金扱・集金扱は入金確認後に証明書を郵送する会社もあります。
※紛失した場合は、生命保険会社に連絡して再発行を受けることができます。